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Análisis Patrimonial y Financiero de una empresa

Análisis Patrimonial y Financiero de una empresa

El análisis de los estados financieros es un conjunto de técnicas utilizadas para diagnosticar la situación y perspectivas de la empresa con el fin de poder tomar decisiones adecuadas. El diagnóstico de la empresa es la consecuencia del análisis de todos los datos relevantes de la misma e informa de sus puntos fuertes y débiles.

Para elaborar este diagnóstico integral se han analizado, además de las cuentas anuales de la empresa, toda una serie de informaciones relacionadas con los aspectos organizativos, comerciales, tecnológicos, laborales, etcétera. En este sentido, se han estudiado y analizado los balances de situación, las cuentas de pérdidas y ganancias, las memorias, los estados de cambio de patrimonio, los flujos de efectivo, los informes de auditoría, etcétera.

Asimismo, existen y hemos utilizado otras herramientas muy útiles en los procesos de análisis financieros, como son los cálculos de determinados ratios, aspecto este  que se comenta a continuación.

Los ratios financieros, son coeficientes o razones que proporcionan unidades contables y financieras de medida y comparación, a través de las cuales, la relación (por división) entre sí de dos datos financieros directos, permite analizar el estado actual o pasado de una organización, en función a niveles óptimos definidos para ella.

En relación a la comparación de los datos, ésta debe cumplir ciertas condiciones:

 

β –  Los datos financieros que se relacionan deben corresponder a un mismo momento o período en el tiempo.

β –  Debe existir relación económica, financiera y administrativa entre las cantidades a comparar.

β –  Las unidades de medida en las cuales están expresadas las cantidades de ambos datos a relacionar deben ser consistentes una con otra.

 

La interpretación correcta de un ratio, además de las condiciones mencionadas anteriormente, debe considerar:

 

β –  Las razones deben ser interpretadas en series de tiempo, según conjuntos de ratios. Un índice solitario no puede identificar el estado de una organización.

β –  No existen óptimos “a priori”, ya que, cada razón se relaciona a las actividades del negocio, a la planificación, a los objetivos, y hasta a la evolución de la economía, debido a que ésta influyen en el accionar de toda empresa.

β –  Si bien un ratio aporta una valoración cuantitativa, la interpretación de éste requiere una abstracción del analista de forma cualitativa.

β –  El análisis de ratios financieros es un complemento a otras herramientas del análisis financiero, por lo que es ideal para ser aplicado de manera aislada.

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